राजकोषीय संघवाद, राजनीतिक संघवाद का आर्थिक समकक्ष है। यह इस बात से संबंधित है कि सरकार के विभिन्न स्तरों में राजस्व-जुटाने की शक्तियाँ और व्यय की ज़िम्मेदारियाँ किस प्रकार सौंपी जाती हैं, तथा उनके बीच के असंतुलन को हस्तांतरणों के माध्यम से कैसे ठीक किया जाता है। भारत का राजकोषीय संघवाद संविधान के अनुच्छेद 268 से 293 में निहित है और दो स्तंभों पर टिका है: सांविधिक हस्तांतरणों के लिए वित्त आयोग (Finance Commission), और विवेकाधीन अनुदानों एवं सहकारी नीति-निर्माण के लिए संस्थाओं का एक शिथिल समूह। विगत दशक में इसमें महत्त्वपूर्ण बदलाव हुए हैं — योजना आयोग का विघटन, GST का आगमन, अधिक ऊर्ध्वाधर हस्तांतरण, तथा उपकर, अधिभार और उधारी सीमाओं को लेकर केंद्र-राज्य तनाव का बढ़ना।
राजकोषीय संघवाद के दो पहलू
- कार्यों का आवंटन सरकार के विभिन्न स्तरों के बीच — संघ सूची, राज्य सूची, समवर्ती सूची।
- वित्तीय शक्तियों का आवंटन अनुच्छेद 268-293 के माध्यम से।
संघ की कराधान शक्तियों और राज्यों की व्यय ज़िम्मेदारियों के बीच विषमता ऊर्ध्वाधर राजकोषीय असंतुलन उत्पन्न करती है, जो हस्तांतरणों को अनिवार्य बनाती है।
वित्त आयोग प्रणाली
अनुच्छेद 280 के तहत प्रत्येक पाँच वर्ष में वित्त आयोग का गठन किया जाता है, जो निम्नलिखित की अनुशंसा करता है:
- केंद्र और राज्यों के बीच विभाज्य कर पूल का ऊर्ध्वाधर हस्तांतरण।
- जनसंख्या, क्षेत्रफल, आय-अंतराल, वन आवरण, जनसांख्यिकीय प्रदर्शन और कर प्रयास के सूत्र के आधार पर राज्यों के बीच क्षैतिज वितरण।
- राजस्व घाटा, क्षेत्र-विशेष आवश्यकताओं और स्थानीय निकायों के लिए अनुच्छेद 275 के तहत सहायता अनुदान (Grants-in-aid)।
विकास क्रम
- 13वाँ वित्त आयोग: ऊर्ध्वाधर हस्तांतरण 32 प्रतिशत।
- 14वाँ वित्त आयोग (2015-20): हस्तांतरण बढ़ाकर 42 प्रतिशत — एकल सबसे बड़ा संरचनात्मक बदलाव; 2011 जनगणना, वन आवरण और जनसांख्यिकीय परिवर्तन का उपयोग।
- 15वाँ वित्त आयोग (2021-26): जम्मू-कश्मीर पुनर्गठन के बाद घटाकर 41 प्रतिशत; जनसांख्यिकीय प्रदर्शन (2011 जनगणना) पैरामीटर जोड़ा; वन एवं पारिस्थितिकी, आय-अंतराल, जनसंख्या एवं कर प्रयास को बनाए रखा। विद्युत क्षेत्र सुधार, स्वास्थ्य क्षेत्र व्यय और नागरिक सेवाओं से जुड़े प्रदर्शन-आधारित अनुदान शामिल।
- 16वाँ वित्त आयोग: अरविंद पनगढ़िया की अध्यक्षता में, 2026-31 की अवधि के लिए, अक्टूबर 2025 में रिपोर्ट अपेक्षित।
आयोगों के बीच निरंतरता की आवश्यकता
प्रत्येक आयोग को नवाचार की स्वतंत्रता होती है, किन्तु व्यापक निरंतरता आवश्यक है ताकि राज्य योजना बना सकें। आयोगों के बीच पैरामीटरों में तीव्र परिवर्तन राज्यों के वित्त को अस्थिर कर सकते हैं। उदाहरणार्थ:
- 14वें वित्त आयोग ने वन आवरण (7.5 प्रतिशत भार) और जनसांख्यिकीय परिवर्तन (2011 जनगणना, 10 प्रतिशत) को शामिल किया।
- 14वें वित्त आयोग ने 13वें वित्त आयोग के राजकोषीय अनुशासन पैरामीटर को हटा दिया।
- 15वें वित्त आयोग ने भारों को पुनर्संतुलित किया और प्रजनन-दर संयमन को पुरस्कृत करने हेतु जनसांख्यिकीय प्रदर्शन जोड़ा।
नीति आयोग की भूमिका
2015 में योजना आयोग का स्थान नीति आयोग ने लिया, जिससे विवेकाधीन हस्तांतरण का कार्य समाप्त हो गया। नीति आयोग एक थिंक टैंक के रूप में कार्य करता है, वित्त-हस्तांतरण करने वाली संस्था के रूप में नहीं। इससे राजकोषीय संघवाद का दूसरा स्तंभ कमज़ोर हो गया जो ऐतिहासिक रूप से योजना हस्तांतरणों के माध्यम से क्षेत्रीय असंतुलनों को दुरुस्त करता था।
विजय केलकर का दृष्टिकोण
पूर्व वित्त आयोग अध्यक्ष विजय केलकर तर्क देते हैं कि भारत का राजकोषीय संघवाद अब केवल एक स्तंभ — वित्त आयोग — पर टिका है। यह संरचनात्मक रूप से कमज़ोर है। वे इन सुधारों की माँग करते हैं:
- नीति आयोग को निधि हस्तांतरण शक्तियों के साथ सुदृढ़ करना।
- उपाध्यक्ष को आर्थिक मामलों की कैबिनेट समिति में स्थायी आमंत्रित सदस्य बनाना।
- नीति प्रस्तावों पर दीर्घकालिक दृष्टिकोण।
सशर्त अभिसरण (Conditional Convergence)
भारत ने सशर्त अभिसरण का अनुभव किया है, जिसमें निर्धन राज्य धनी राज्यों की तुलना में तेज़ी से विकसित हुए हैं। केलकर इसका श्रेय मुख्यतः पूर्ववर्ती योजना आयोग के योजना हस्तांतरणों को देते हैं। उस माध्यम के बिना, अंतर-राज्यीय असमानता और बढ़ सकती है। यह चिंता उत्तर प्रदेश, बिहार, झारखंड, ओडिशा और पूर्वोत्तर राज्यों के लिए विशेष रूप से गंभीर है।
GST परिषद
अनुच्छेद 279A ने GST परिषद को कर सामंजस्य के लिए एक संवैधानिक निकाय के रूप में स्थापित किया। यह सहकारी संघवाद का अग्रणी प्रयोग है, जिसमें केंद्र के पास एक-तिहाई और राज्यों के पास सम्मिलित रूप से दो-तिहाई मत होते हैं। परिषद दरें, छूट, सीमाएँ और IGST तंत्र का संचालन तय करती है। सर्वोच्च न्यायालय ने 2022 में स्पष्ट किया कि परिषद की अनुशंसाएँ बाध्यकारी नहीं हैं, जिससे राज्यों की स्वायत्तता को मान्यता मिली।
भारतीय राजकोषीय संघवाद के दबाव-बिंदु
उपकर एवं अधिभार
विभाज्य पूल में उपकर (Cess) और अधिभार (Surcharge) सम्मिलित नहीं हैं। संघ के सकल कर राजस्व में इनका हिस्सा 2011-12 के 10.4 प्रतिशत से बढ़कर हाल के वर्षों में लगभग 20 प्रतिशत हो गया है। उपकर के रूप में एकत्र प्रत्येक रुपया राज्यों के साथ साझा किए जाने वाले पूल को घटाता है।
GST क्षतिपूर्ति
पाँच-वर्षीय क्षतिपूर्ति अवधि जून 2022 में समाप्त हो गई। राज्यों ने कमी का हवाला देकर विस्तार माँगा है, किन्तु केंद्र ने इनकार किया है। क्षतिपूर्ति उपकर-समर्थित ऋण (2.69 लाख करोड़ रुपये) का पुनर्भुगतान मार्च 2026 तक विस्तारित लेवी के माध्यम से किया जा रहा है।
केंद्र प्रायोजित योजनाएँ
CSS (Centrally Sponsored Schemes) निधियाँ असंबद्ध हस्तांतरण से प्रतिस्पर्धा करती हैं। CSS का अत्यधिक उपयोग राज्यों की स्वायत्तता को कमज़ोर करता है, क्योंकि व्यय केंद्र की प्राथमिकताओं से बँधा होता है।
उधारी सीमाएँ
अनुच्छेद 293(3) के अनुसार राज्यों को तब नए ऋण लेने के लिए केंद्र की सहमति लेनी होती है जब केंद्र का ऋण बकाया हो। सर्वोच्च न्यायालय में विचाराधीन केरल मामला केंद्र द्वारा राज्य की उधारी, जिसमें ऑफ-बजट माध्यम भी शामिल हैं, के एकतरफा प्रतिबंध को चुनौती देता है।
विशेष श्रेणी दर्जे की माँगें
आंध्र प्रदेश, बिहार और ओडिशा ने विशेष श्रेणी दर्जा माँगा है; 14वें वित्त आयोग ने वस्तुतः इस श्रेणी को समाप्त कर दिया, परन्तु राजनीतिक माँग बनी हुई है।
राज्यों का राजकोषीय तनाव
पंजाब, केरल, हिमाचल प्रदेश, पश्चिम बंगाल और कई पूर्वोत्तर राज्य गंभीर राजकोषीय दबाव का सामना कर रहे हैं, जिससे केंद्र-राज्य राजकोषीय प्रतिस्पर्धा तीव्र हो रही है।
प्रणाली को सुदृढ़ करना
संस्थागत सुधार
- विश्लेषणात्मक निरंतरता बनाए रखने के लिए स्थायी वित्त आयोग सचिवालय।
- केंद्र-राज्य राजकोषीय प्रदर्शन पर स्वतंत्र निगरानी हेतु राजकोषीय परिषद (Fiscal Council)।
- बेहतर विवाद-समाधान के साथ सुदृढ़ GST परिषद।
- परिणाम-आधारित अनुदानों के लिए नीति आयोग को सीमित निधि-हस्तांतरण भूमिका।
राजस्व-पक्ष सुधार
- आवधिक समीक्षा से उपकर और अधिभारों को तर्कसंगत बनाना।
- विभाज्य आधार को विस्तृत करने हेतु पेट्रोलियम को GST में शामिल करना।
- अधिक लचीले डिज़ाइन से GST क्षतिपूर्ति की कमियों को भरना।
व्यय-पक्ष सुधार
- 15वें वित्त आयोग की अनुशंसा के अनुसार CSS की संख्या एवं सूक्ष्मता घटाना।
- असंबद्ध वित्त आयोग अनुदानों का विस्तार।
- अनुच्छेद 275 के तहत स्थानीय निकायों के लिए हस्तांतरणों को सुदृढ़ करना।
नवीनतम घटनाक्रम (2024-26)
- 16वाँ वित्त आयोग: संदर्भ-शर्तें (ToR) में केंद्र-राज्य कर बँटवारे, अनुदानों, राजकोषीय समेकन पथ और व्यय की गुणवत्ता में सुधार हेतु उपायों की समीक्षा सम्मिलित। 2026-31 के लिए रिपोर्ट अक्टूबर 2025 में अपेक्षित।
- बजट 2025-26: 11.2 लाख करोड़ रुपये का पूँजीगत व्यय, राज्यों को पूँजीगत व्यय हेतु 1.5 लाख करोड़ रुपये के ब्याज-मुक्त 50-वर्षीय ऋण के माध्यम से महत्त्वपूर्ण राज्य पास-थ्रू के साथ।
- GST परिषद सुधार: परिषद ने 2024-25 में दर-युक्तिकरण (12 और 18 प्रतिशत स्लैब को संकुचित करना) पर काम किया; प्राकृतिक गैस और ATF को शामिल करने पर विचार जारी।
- PLI आवंटन: औद्योगिक भूगोल के आधार पर राज्यों में वितरित — गुजरात, महाराष्ट्र, तमिलनाडु, कर्नाटक आगे; लाभों की स्थानिक सांद्रता पर चिंता।
- MPI 2024: बहुआयामी निर्धनता में व्यापक अंतर-राज्यीय भिन्नता इक्विटी-संवेदनशील हस्तांतरण के पक्ष को मज़बूत करती है।
- केरल मामला: अनुच्छेद 293 पर सर्वोच्च न्यायालय की संविधान पीठ का संदर्भ राज्य की उधारी स्वायत्तता की रूपरेखा को मौलिक रूप से पुनर्परिभाषित कर सकता है।
- क्षेत्रीय रेल एवं मेट्रो: शहरी परिवहन के लिए केंद्र-राज्य लागत-साझेदारी मॉडल राज्यों में विस्तारित, जो सहकारी राजकोषीय व्यवस्थाओं की परीक्षा ले रहे हैं।
यूपीएससी प्रासंगिकता
राजकोषीय संघवाद GS II और GS III का एक मुख्य विषय है जो राजनीति एवं अर्थव्यवस्था को जोड़ता है। मुख्य परीक्षा के प्रश्न वित्त आयोग हस्तांतरण, नीति आयोग की सीमित राजकोषीय भूमिका, GST परिषद संघवाद और उपकर-अधिभार मुद्दों पर उम्मीदवारों की परख करते हैं। प्रारंभिक परीक्षा अनुच्छेद 280, 279A, 293, हस्तांतरण प्रतिशत और आयोग अध्यक्षों पर प्रश्न पूछ सकती है। उम्मीदवारों को ऊर्ध्वाधर हस्तांतरण का प्रक्षेपवक्र (32 प्रतिशत → 42 प्रतिशत → 41 प्रतिशत), 16वें वित्त आयोग के ToR, और बजट 2025-26 की हस्तांतरण संरचना स्मरण रखनी चाहिए। वर्तमान घटनाक्रम (केरल मामला, GST दर-युक्तिकरण, 16वाँ वित्त आयोग) को संवैधानिक प्रावधानों से जोड़ना उच्च-अंक वाले उत्तर उत्पन्न करता है।
