भारत में राजकोषीय संघवाद और राज्य वित्त (यूपीएससी अर्थव्यवस्था)

भारत का संविधान राज्यों के संघ का निर्माण एक असंतुलित राजकोषीय ढाँचे के साथ करता है — केंद्र के पास राजस्व के बड़े स्रोत हैं, जबकि राज्यों पर व्यय का बड़ा बोझ है। राजकोषीय संघवाद (Fiscal Federalism) वह नियम और संस्थाएँ हैं — अनुच्छेद 268-293, वित्त आयोग (Finance Commission), GST परिषद और FRBM अधिनियम — जो इस असंतुलन को साझा करते हैं। 2017 में GST लागू होने के बाद से राज्यों की राजकोषीय स्वायत्तता, सेस, उधारी सीमाओं और केंद्र प्रायोजित योजनाओं को लेकर तनाव और बढ़े हैं। यह मार्गदर्शिका उन तनावों और 16वें वित्त आयोग के सामने प्रस्तुत सुधार एजेंडे की रूपरेखा प्रस्तुत करती है।

पृष्ठभूमि: संवैधानिक ढाँचा

• अनुच्छेद 246 + सातवीं अनुसूची — संघ, राज्य और समवर्ती सूची।
• अनुच्छेद 268-281 — कर वितरण, सहायता अनुदान, वित्त आयोग।
• अनुच्छेद 280 — वित्त आयोग, हर पाँच वर्ष में गठित।
• अनुच्छेद 293 — यदि राज्य केंद्र का ऋणी है तो उधार लेने के लिए केंद्र की सहमति अनिवार्य।
• अनुच्छेद 279A — GST परिषद (101वें संशोधन द्वारा जोड़ा गया)।
• FRBM अधिनियम (केंद्र 2003; प्रत्येक राज्य का अपना) — राजकोषीय घाटे की अधिकतम सीमा।

ऊर्ध्वाधर और क्षैतिज असंतुलन

• ऊर्ध्वाधर असंतुलन (Vertical imbalance): राज्य कुल सरकारी राजस्व का लगभग 37-40% एकत्र करते हैं लेकिन कुल सरकारी व्यय का लगभग 58-60% खर्च करते हैं। यह अंतर वित्त आयोग की सिफारिशों के आधार पर कर हस्तांतरण और सहायता अनुदान द्वारा पूरा किया जाता है।
• क्षैतिज असंतुलन (Horizontal imbalance): राज्यों के बीच प्रति व्यक्ति आय और कर आधार में भारी अंतर है — वित्त आयोग का सूत्र जनसंख्या, क्षेत्रफल, वन आवरण, जनसांख्यिकीय प्रदर्शन, आय दूरी और कर प्रयास को भार देता है।

GST के अंतर्गत राजकोषीय स्वायत्तता का क्षरण

GST एकीकृत राष्ट्रीय बाज़ार के लिए एक ऐतिहासिक सुधार था, लेकिन इसने ऊर्ध्वाधर सत्ता-संतुलन को भी पुनर्गठित कर दिया।

• राज्यों ने कई कर लगाने की शक्ति छोड़ दी — राज्य बिक्री कर, ऑक्ट्रॉय, मनोरंजन कर, प्रवेश कर, विलासिता कर।
• राज्य सरकारें एकतरफ़ा GST दरें नहीं बदल सकतीं — किसी भी बदलाव के लिए GST परिषद का निर्णय आवश्यक है (3/4 भारित मत; केंद्र के पास 1/3, राज्यों के पास संयुक्त रूप से 2/3)।
• विनिर्माण राज्यों ने राजस्व खोया क्योंकि GST गंतव्य-आधारित है।
• राज्यों के कुल राजस्व में स्वयं के कर राजस्व की हिस्सेदारी 1955-56 में लगभग 69% से घटकर 2019-20 में लगभग 45% रह गई (कुछ वर्षों में इससे भी कम)।
• 2020-22 के दौरान GST क्षतिपूर्ति में देरी ने राज्यों के ख़ज़ानों पर दबाव डाला।
• GST क्षतिपूर्ति सेस प्रारंभ में 5 वर्षों के लिए था (जून 2022 तक), केवल बैक-टू-बैक ऋण चुकाने के लिए बढ़ाया गया।

सेस, अधिभार और सिकुड़ता विभाज्य पूल

सेस और अधिभार केंद्र द्वारा लगाए जाते हैं लेकिन राज्यों के साथ साझा नहीं किए जाते। सकल कर राजस्व में इनकी हिस्सेदारी तेज़ी से बढ़ी है — एक दशक पहले के लगभग 10% से हाल ही में लगभग 20% तक। इसका अर्थ है कि केंद्रीय करों में राज्यों का प्रभावी हिस्सा 15वें वित्त आयोग द्वारा अनुशंसित 41% के मुख्य आँकड़े से काफ़ी कम है।

राज्यों पर उधारी की बाधाएँ

• अनुच्छेद 293(3) के तहत, जिन राज्यों पर केंद्र का ऋण बकाया है उन्हें उधार लेने से पहले केंद्र की सहमति लेनी होती है।
• कोविड-19 के दौरान राज्यों को GSDP के 2% की अतिरिक्त उधारी की अनुमति दी गई, जो सुधारों से जुड़ी थी — एक राष्ट्र एक राशन कार्ड, व्यापार सुगमता, DISCOM सुधार और शहरी निकाय सुधार।
• राज्यों का तर्क है कि ये शर्तें उनके नीतिगत दायरे को सीमित करती हैं, विशेषकर सामाजिक व्यय पर।
• राज्य PSU द्वारा बजट-बाह्य उधारी अब राज्य की FRBM सीमाओं में गिनी जाती है, जिससे दायरा और सिकुड़ता है।

केंद्र प्रायोजित योजनाएँ (CSS) और परिचालनात्मक स्वायत्तता

• CSS राज्यों के विकास व्यय का बड़ा हिस्सा हैं लेकिन अक्सर केंद्रीय डिज़ाइन और मिलान-निधि की कठोर शर्तों के साथ आती हैं।
• राष्ट्रीय विकास परिषद और मुख्यमंत्रियों के उप-समूह (2015) ने युक्तिकरण की सिफ़ारिश की; अब 28 अंब्रेला योजनाएँ हैं, पर लचीलापन असमान है।
• राज्यों की शिकायत है कि CSS को स्थानीय प्राथमिकताओं के अनुरूप ढालने की उनकी क्षमता सीमित है।

राज्य वित्त की वर्तमान कमज़ोरियाँ

• राजस्व घाटे वाले राज्य अनुदानों पर निर्भर बने हुए हैं।
• विद्युत क्षेत्र की बकाया राशि और बिना-वित्तपोषित पेंशन देनदारियाँ (कुछ राज्यों में पुरानी पेंशन योजना बहाली के बाद) दीर्घकालिक जोखिम पैदा करती हैं।
• राज्यों के कुल ऋण-से-GSDP अनुपात ने वित्त वर्ष 2023-24 तक 31% पार कर लिया, जो राज्यों के लिए 20% FRBM लक्ष्य से ऊपर है।
• स्टाम्प शुल्क और राज्य उत्पाद शुल्क (मदिरा) से प्राप्त गैर-कर राजस्व पर भारी निर्भरता।

राजकोषीय संघवाद को सुदृढ़ करने के उपाय

• लचीला आपदा कराधान — आपदाओं के दौरान राज्यों को अस्थायी सेस लगाने की अनुमति हो, जैसे केरल ने बाढ़ के बाद 1% कैलामिटी सेस लगाया (GST परिषद से अनुमोदित)।
• राजकोषीय रूप से विवेकी राज्यों के लिए लचीली FRBM सीमाएँ जिन्होंने ऋण को टिकाऊ रखा है।
• सेस और अधिभार पर सीमा — एक सीमा के बाद इन्हें विभाज्य पूल में लाया जाए, या सनसेट क्लॉज़ लगाया जाए।
• CSS का सरलीकरण — कम योजनाएँ, बड़े अनटाइड पूल, फ्लेक्सी-फंड।
• GST परिषद की सहमति को मज़बूत करना — विवाद समाधान तंत्र; संरचित मतदान प्रोटोकॉल।
• व्यापक संघीय संवाद के लिए अनुच्छेद 263 के अंतर्गत अंतर-राज्य परिषद को पुनर्जीवित करना।
• 14वें और 15वें वित्त आयोग द्वारा प्रस्तावित राजकोषीय परिषद (Fiscal Council) — केंद्र और राज्यों के राजकोषीय प्रदर्शन की निगरानी हेतु स्वतंत्र निकाय।

हाल के घटनाक्रम (2024-26)

• 16वाँ वित्त आयोग (अध्यक्ष: अरविंद पनगढ़िया) गठित; अवार्ड अवधि 2026-2031। इसके संदर्भ की शर्तों में ऊर्ध्वाधर हस्तांतरण हिस्सा, क्षैतिज सूत्र, आपदा प्रबंधन वित्तपोषण और स्थानीय निकायों को अनुदान शामिल हैं।
• बजट 2025-26 ने राज्यों को पूँजीगत व्यय के लिए 50-वर्षीय ब्याज-मुक्त विशेष सहायता 1.5 लाख करोड़ रुपये पर जारी रखी, जो मज़बूत सुधार-शर्तों से जुड़ी है (शहरी सुधार, भूमि डिजिटलीकरण, DISCOM सुधार)।
• GST परिषद के दर युक्तिकरण पर निर्णय (2024-25): तीन-स्लैब संरचना की ओर बढ़ने की समीक्षा जारी; ऑनलाइन गेमिंग और रियल मनी गेमिंग पर GST अंकित मूल्य पर 28% तय।
• मंत्रियों के समूह के समक्ष स्लैब विलय (12% और 18%) के लिए GST 2.0 / दर युक्तिकरण प्रस्ताव।
• RBI की राज्य वित्त रिपोर्ट में राज्यों का ऋण-से-GSDP वित्त वर्ष 2025-26 तक घटकर लगभग 28-29% तक आने का अनुमान।
• क्षतिपूर्ति सेस की समीक्षा जारी क्योंकि इसका मूल जनादेश समाप्त हो गया; परिषद विशिष्ट क्षेत्रों के लिए नए सेस में संरचनात्मक परिवर्तन पर विचार कर रही है।
• 2024 में यूनिफाइड पेंशन स्कीम (UPS) अधिसूचित, जो अप्रैल 2025 से केंद्र सरकार के कर्मचारियों के लिए NPS की जगह लेगी; कई राज्य अपनाने पर विचार कर रहे हैं।

यूपीएससी प्रासंगिकता

GS-III मैपिंग

• सरकारी बजट और राजकोषीय नीति।
• भारतीय अर्थव्यवस्था — केंद्र-राज्य वित्तीय संबंध, ऋण स्थिरता।
• वित्त आयोग और GST परिषद की भूमिका।

GS-II मैपिंग

• संघवाद — केंद्र-राज्य संबंध, सहकारी और प्रतिस्पर्धी संघवाद।

प्रारंभिक परीक्षा बिंदु

• अनुच्छेद 280 — वित्त आयोग; अनुच्छेद 279A — GST परिषद।
• 16वाँ वित्त आयोग — अध्यक्ष अरविंद पनगढ़िया, अवार्ड अवधि 2026-31।
• 15वें वित्त आयोग ने राज्यों को 41% ऊर्ध्वाधर हस्तांतरण की सिफ़ारिश की।
• सेस और अधिभार राज्यों के साथ साझा नहीं होते।
• GST परिषद — 3/4 भारित मत, केंद्र 1/3, राज्य संयुक्त 2/3।
• अनुच्छेद 293(3) — केंद्र से ऋणी होने पर राज्य की उधारी हेतु केंद्र की सहमति आवश्यक।
• केरल बाढ़ सेस — GST पर 1% आपदा सेस, अपनी तरह का पहला।
• राजकोषीय परिषद — 14वें/15वें वित्त आयोग द्वारा अनुशंसित; अभी तक क्रियान्वित नहीं।

मुख्य परीक्षा कोण

• "सेस और अधिभार की बढ़ती हिस्सेदारी ने भारत में सहकारी राजकोषीय संघवाद को खोखला कर दिया है।" परीक्षण कीजिए।
• "16वें वित्त आयोग के पास GST-पश्चात केंद्र-राज्य वित्त को पुनर्संतुलित करने का अवसर है। उसकी सिफ़ारिशों को किन सिद्धांतों से निर्देशित होना चाहिए?"

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