GST काउंसिल: अनुच्छेद 279A, गठन, वोटिंग और रेट स्लैब

GST काउंसिल वह संवैधानिक निकाय है जो भारत के माल और सेवा कर (Goods and Services Tax) से जुड़ा हर फ़ैसला लेती है — दरें, स्लैब, छूट, मुआवज़े का ढाँचा और दुनिया की सबसे बड़ी आबादी वाले अप्रत्यक्ष कर संघ की पूरी प्रक्रिया। इसे एक सौ एकवें संविधान संशोधन, 2016 से बनाया गया और संविधान में अनुच्छेद 279A के रूप में जोड़ा गया। GST काउंसिल संघवाद का एक अनोखा प्रयोग है — यह अप्रत्यक्ष कर पर केंद्र, 28 राज्यों और विधानसभा वाले 3 केंद्र शासित प्रदेशों के बीच साझा संप्रभुता को संस्थाओं की शक्ल देती है।

GST काउंसिल इकलौता संवैधानिक निकाय है जिसमें केंद्र और राज्य लगभग बराबरी पर हर तिमाही एक ही मेज़ पर बैठकर उस कर पर फ़ैसला करते हैं जिसे दोनों चलाते हैं। जहाँ वित्त आयोग तय करता है कि केंद्र के कर कैसे बँटेंगे और नियंत्रक एवं महालेखापरीक्षक (CAG) जाँचता है कि सारे कर कैसे ख़र्च हुए, वहीं GST काउंसिल तय करती है कि अप्रत्यक्ष कर आख़िर है क्या। इसके वोटों का वज़न तय है, कोरम तय है, और इसके फ़ैसले असल में हर उस विधायिका को बाँधते हैं जिसने GST अपनाया है।

इस लेख में हम GST काउंसिल का संवैधानिक जन्म, इसका गठन, वोटिंग का ढाँचा, फ़ैसले लेने का दायरा, रेट स्लैब की बनावट, कंपनसेशन सेस, और हाल की वे बैठकें देखेंगे — पॉपकॉर्न पर GST और ऑनलाइन गेमिंग की बहस समेत — जिन्होंने इसके सहमति वाले मॉडल की परीक्षा ली है।

GST काउंसिल के बुनियादी तथ्य

• संवैधानिक अनुच्छेद। अनुच्छेद 279A, जो 101वें संविधान संशोधन, 2016 से जोड़ा गया।
• अध्यक्ष। केंद्रीय वित्त मंत्री।
• उपाध्यक्ष। राज्यों के वित्त मंत्रियों में से चुना जाता है।
• सदस्य। केंद्रीय वित्त/राजस्व राज्य मंत्री, और हर राज्य का वित्त/कर मंत्री, साथ ही विधानसभा वाले हर केंद्र शासित प्रदेश का।
• कोरम। कुल सदस्य संख्या का 50%।
• वोट का वज़न। केंद्र 1/3; सारे राज्य मिलकर 2/3।
• फ़ैसले की शर्त। डाले गए भारित वोटों का 3/4 बहुमत।
• सचिवालय। GST काउंसिल सचिवालय, नई दिल्ली।

अनुच्छेद 279A — संवैधानिक शुरुआत

101वाँ संविधान संशोधन अधिनियम, 2016, 16 सितंबर 2016 को लागू हुआ और इसी ने अनुच्छेद 279A जोड़ा। उपखंड (1) राष्ट्रपति से कहता है कि 60 दिन के भीतर GST काउंसिल बना दी जाए। अधिसूचना 12 सितंबर 2016 को आई, और पहली बैठक 22-23 सितंबर 2016 को हुई।

अनुच्छेद 279A(2) गठन तय करता है। अनुच्छेद 279A(3) केंद्रीय वित्त राज्य मंत्री और हर राज्य के नामित एक मंत्री को सदस्य बनाता है। अनुच्छेद 279A(4) काम का दायरा गिनाता है। अनुच्छेद 279A(5) पेट्रोलियम उत्पादों पर कर की दरों को आगे के लिए टाले गए फ़ैसले के रूप में रखता है। अनुच्छेद 279A(6) कहता है कि काउंसिल को “GST के एक जैसे ढाँचे और एक जैसे राष्ट्रीय बाज़ार के विकास की ज़रूरत” से रास्ता लेना होगा। और अनुच्छेद 279A(9) — पूरे डिज़ाइन का दिल — वोटिंग का ढाँचा तय करता है।

GST काउंसिल का गठन

GST काउंसिल इन सबको एक ही मेज़ पर लाती है:

• केंद्रीय वित्त मंत्री, जो काउंसिल की अध्यक्षता करते हैं।
• राजस्व या वित्त देखने वाले केंद्रीय राज्य मंत्री।
• हर राज्य सरकार का, और विधानसभा वाले हर केंद्र शासित प्रदेश का वित्त, कर या इससे जुड़ा कोई और विभाग देखने वाला मंत्री (अभी दिल्ली, पुडुचेरी, और जम्मू-कश्मीर जब गठित हो)।

उपाध्यक्ष राज्यों के सदस्यों में से चुना जाता है। हर सदस्य एक वोट डालता है, लेकिन वोटों का वज़न अलग-अलग है: केंद्र का वोट कुल का एक-तिहाई गिना जाता है और राज्यों के वोट मिलकर दो-तिहाई।

राजस्व सचिव पदेन GST काउंसिल के सचिव होते हैं। केंद्रीय अप्रत्यक्ष कर एवं सीमा शुल्क बोर्ड का अध्यक्ष स्थायी आमंत्रित सदस्य होता है।

वोटिंग का ढाँचा

वोटिंग का यह डिज़ाइन एक सवाल का संवैधानिक जवाब है: जब 28 राज्यों का दाँव बराबर न हो और केंद्र के सामने राष्ट्रीय हित हो, तो फ़ैसला कैसे हो। अनुच्छेद 279A(9) कहता है:

• वोटों का कुल वज़न 100 है।
• केंद्र के पास एक-तिहाई (33.3%) है।
• सारे राज्य मिलकर दो-तिहाई (66.7%) रखते हैं।
• इस दो-तिहाई के भीतर हर राज्य का वोट बराबर है।

किसी भी फ़ैसले के लिए डाले गए भारित वोटों में से कम से कम 75% का समर्थन चाहिए। इसका मतलब यह है कि न अकेला केंद्र (33.3%) कुछ पास करा सकता है, न केंद्र के बिना सारे राज्य मिलकर (66.7%)। असल में केंद्र को ज़्यादातर राज्य चाहिए और राज्यों को केंद्र — सहकारी संघवाद की संवैधानिक शर्त।

व्यवहार में GST काउंसिल ने ज़्यादातर काम सहमति से ही किया है। सितंबर 2016 से जुलाई 2022 तक हर फ़ैसला बिना औपचारिक वोटिंग के हुआ। पहली औपचारिक वोटिंग जुलाई 2022 की बैठक में ऑनलाइन गेमिंग और कैसीनो पर कर को लेकर हुई — जिसका ज़िक्र नीचे है।

GST काउंसिल का काम

अनुच्छेद 279A(4) गिनाता है कि GST काउंसिल केंद्र और राज्यों को किन बातों पर सिफ़ारिश करती है:

• वे कर, सेस और अधिभार जो GST में समा सकते हैं;
• वे सामान और सेवाएँ जिन पर GST लगेगा या जिन्हें छूट मिलेगी;
• मॉडल GST क़ानून, कर लगाने के सिद्धांत, IGST का बँटवारा, और सप्लाई की जगह तय करने वाले सिद्धांत;
• वह टर्नओवर की सीमा जिससे नीचे सामान और सेवाओं को छूट दी जा सकती है;
• दरें, जिनमें बैंड के साथ न्यूनतम दरें भी शामिल हैं;
• किसी प्राकृतिक आपदा या विपत्ति के समय अतिरिक्त पैसा जुटाने के लिए तय अवधि की कोई ख़ास दर या दरें;
• पूर्वोत्तर राज्यों, हिमाचल प्रदेश, उत्तराखंड, और जम्मू-कश्मीर के लिए ख़ास प्रावधान;
• और GST से जुड़ी कोई भी दूसरी बात जो काउंसिल तय करे।

मोहित मिनरल्स बनाम भारत संघ (2022) के बाद ये सिफ़ारिशें बाध्यकारी नहीं रहीं। अदालत ने माना कि GST काउंसिल की सिफ़ारिशें केंद्र या राज्यों पर संवैधानिक रूप से लागू नहीं होतीं, वे सिर्फ़ असरदार सलाह हैं। लेकिन व्यवहार में GST पर संसद और राज्य विधानसभाओं की हर कार्रवाई काउंसिल के फ़ैसलों के पीछे-पीछे चलती है।

GST रेट स्लैब

GST काउंसिल ने कई स्लैब वाला अप्रत्यक्ष कर ढाँचा खड़ा किया है। मूल दरें इस तरह हैं:

• 0% — ज़रूरी सामान और सेवाएँ (बिना ब्रांड का अनाज, ताज़ी उपज, इलाज, पढ़ाई)।
• 5% — रोज़ इस्तेमाल की चीज़ें (पैकेट बंद खाना, तय सीमा से सस्ते जूते-चप्पल, परिवहन)।
• 12% — कई बने-बनाए सामान और कुछ सेवाओं के लिए मानक दर।
• 18% — ज़्यादातर सामान और सेवाओं के लिए मुख्य मानक दर।
• 28% — सिन और लग्ज़री सामान (तंबाकू, कोल्ड ड्रिंक, गाड़ियाँ, एयर कंडीशनर)।
• कंपनसेशन सेस — कुछ गिने-चुने डी-मेरिट सामानों पर 28% के ऊपर से।
• 0.25% और 3% — क्रमशः बिना तराशे क़ीमती पत्थरों और सर्राफ़ा के लिए ख़ास दरें।

काउंसिल समय-समय पर दरों की समीक्षा करती है और उन्हें आसान बनाती है। यह लंबे समय से चला आ रहा सुधार GST 2.0 पर जाकर पूरा हुआ, जिसे सितंबर 2025 की 56वीं काउंसिल बैठक में मंज़ूरी मिली। इसने चार स्लैब वाले ढाँचे (5/12/18/28) की जगह 5 प्रतिशत और 18 प्रतिशत की सिर्फ़ दो दरों वाली आसान व्यवस्था दी, साथ में लग्ज़री और सिन सामानों पर 40 प्रतिशत की डी-मेरिट दर (नीचे विस्तार से)।

कंपनसेशन सेस

2016 में राज्यों को राज़ी करने के लिए 101वें संशोधन की धारा 18 में यह तय किया गया कि GST लागू होने से राज्यों को जो भी राजस्व का नुक़सान होगा, उसकी भरपाई पाँच साल तक की जाएगी। माल और सेवा कर (राज्यों को प्रतिकर) अधिनियम, 2017 ने इस गारंटी को अमल में उतारा — राज्यों को 2015-16 के आधार पर हर साल 14% बढ़त का भरोसा दिया गया, और जो कमी रह जाए उसे डी-मेरिट सामानों पर लगने वाले कंपनसेशन सेस से पूरा किया जाना था।

भरपाई की मियाद जुलाई 2017 से जून 2022 तक थी। कंपनसेशन सेस ख़ुद जून 2022 के बाद भी जारी रखा गया, ताकि महामारी वाले 2020-21 और 2021-22 में केंद्र ने राज्यों की तरफ़ से जो उधार लिया था, उसका ब्याज और क़र्ज़ चुकाया जा सके। ये बैक-टु-बैक क़र्ज़ चुकाने के लिए सेस मार्च 2026 तक चलता रहेगा, उसके बाद GST काउंसिल इसके आगे के ढाँचे पर फ़ैसला करेगी।

हाल की बैठकें और फ़ैसले

ऑनलाइन गेमिंग, 50वीं और 51वीं बैठक (जुलाई-अगस्त 2023)

11 जुलाई 2023 की खींचतान भरी 50वीं बैठक में GST काउंसिल ने सिफ़ारिश की कि ऑनलाइन गेमिंग, कैसीनो और घुड़दौड़ में लगी शर्त की पूरी अंकित राशि पर 28% GST लगे। 2 अगस्त 2023 की 51वीं बैठक ने इस फ़ैसले पर मुहर लगाई। इसी बैठक में CGST और IGST अधिनियमों के संशोधन अधिसूचित किए गए। गोवा, दिल्ली और सिक्किम समेत कई राज्यों ने विरोध किया; फिर भी फ़ैसला मान लिया गया। यह काउंसिल के इतिहास का सबसे विवादित फ़ैसला था और इसकी वजह से ऑनलाइन गेमिंग प्लेटफ़ॉर्म अदालत चले गए।

पॉपकॉर्न वाली बहस, 55वीं बैठक (दिसंबर 2024)

21 दिसंबर 2024 को जैसलमेर में हुई 55वीं GST काउंसिल बैठक तब ख़ूब चर्चा में आई जब काउंसिल ने पॉपकॉर्न पर GST की दरें साफ़ कीं — खुला बिना ब्रांड का पॉपकॉर्न 5%, पहले से पैक और लेबल वाला 12%, और कैरेमल वाला पॉपकॉर्न 18%। तीन दरों वाला यह वर्गीकरण GST की पेचीदगी पर मीम बन गया और इसने यह बड़ी बहस दोबारा खोल दी कि स्लैब का ढाँचा फ़ौरन आसान करने की ज़रूरत है या नहीं।

दरें आसान करने की कोशिश, 2025

2025 के पहले छह महीनों में GST काउंसिल ने दरें आसान करने वाले मंत्री समूह (GoM) के काम को सबसे ऊपर रखा और यह तौला कि चार स्लैब को कैसे घटाया जाए ताकि राजस्व भी बचा रहे। राजकोषीय घाटे के हिसाब पर पड़ने वाला असर इसमें सबसे बड़ी बातों में से एक था। यही काम आगे चलकर GST 2.0 के फ़ैसले पर पहुँचा, जिसकी बात नीचे है।

GST 2.0 — दो स्लैब वाला ढाँचा, 56वीं बैठक (सितंबर 2025)

3–4 सितंबर 2025 की 56वीं GST काउंसिल बैठक में, केंद्रीय वित्त मंत्री निर्मला सीतारमण की अध्यक्षता में, काउंसिल ने GST 2.0 को मंज़ूरी दी — यानी चार स्लैब वाले ढाँचे से हटकर 5 प्रतिशत और 18 प्रतिशत की दो दरों वाली आसान व्यवस्था, इसमें 12 प्रतिशत और 28 प्रतिशत के स्लैब ख़त्म कर दिए गए। लग्ज़री और सिन सामानों पर, यानी तंबाकू उत्पाद, कोल्ड ड्रिंक, महँगी गाड़ियों पर, नई 40 प्रतिशत डी-मेरिट दर रखी गई। ज़्यादातर नई दरें 22 सितंबर 2025 से लागू हुईं। पुराने 12 प्रतिशत स्लैब का सामान मुख्य रूप से 5 प्रतिशत में आ गया और 28 प्रतिशत स्लैब का बड़ा हिस्सा 18 प्रतिशत में चला गया, जिससे बहुत सारा सामान सस्ता हुआ — पैकेट बंद खाना, दूध से बनी चीज़ें, घर के उपकरण, छोटी कारें और ट्रैक्टर। तंबाकू और उससे जुड़े उत्पाद अपनी पुरानी दरों और कंपनसेशन सेस पर तब तक बने रहेंगे जब तक सेस वाले क़र्ज़ की पूरी अदायगी न हो जाए। GST 2.0 इस कर के 2017 में शुरू होने के बाद दरों का सबसे बड़ा फेरबदल है, और अब तक की सबसे साफ़ परीक्षा है कि काउंसिल सहमति वाला मॉडल बचाए रखते हुए स्लैब आसान कर पाती है या नहीं।

टिकी हुई आलोचनाएँ

GST काउंसिल पर तीन आलोचनाएँ लगातार टिकी हुई हैं। पहली, कि 33.3% के साथ केंद्र के पास असल में वीटो है — केंद्र के समर्थन के बिना कोई फ़ैसला पास नहीं हो सकता, और 2016 के संवैधानिक सौदे के बाद भी राज्य अपने दम पर दरें तय नहीं कर सकते। दूसरी, कि राज्यों ने वित्तीय आज़ादी जितनी गँवाई, उसकी भरपाई सिर्फ़ आधी-अधूरी हुई; 2022 के बाद भरपाई अचानक बंद होना एक असली झटका है। तीसरी, कि भारी-भरकम स्लैब ढाँचे और बार-बार बदलती दरों ने नियम मानना मुश्किल कर दिया — यही वह आलोचना है जिसे दूर करने के लिए दरें आसान करने वाला GoM बना।

बाक़ी वैधानिक और संवैधानिक निकायों की तरह GST काउंसिल भी तभी सबसे अच्छा काम करती है जब सहमति बनी रहे। 2023 की ऑनलाइन गेमिंग वाली वोटिंग ने दिखाया कि यह मॉडल टूट भी सकता है; 2024 के पॉपकॉर्न वर्गीकरण ने दिखाया कि सहमति से भी बेतुकी चीज़ें निकल सकती हैं। काउंसिल सहमति तोड़े बिना स्लैब का ढाँचा आसान कर पाती है या नहीं — GST 2.0 का यही सबसे बड़ा संघीय सवाल है।

सामान्य प्रश्न

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